Julefrokost og julegaver til medarbejdere: skatteregler 2026

Kort svar: I 2026 er en julegave til medarbejdere skattefri, hvis den er en fysisk gave og højst koster 1.000 kr. Det gælder, uanset hvilke andre goder medarbejderen har fået i årets løb (SKAT, 2026). Julefrokosten er også skattefri for medarbejderne, når den har et rimeligt omfang og en rimelig varighed. Virksomheden kan normalt trække udgiften fra som en personaleudgift. Kontanter og gavekort, der kan bruges bredt, bliver altid beskattet.

Det vigtigste i korte træk:

• Julegave: skattefri op til 1.000 kr. i 2026, når den er en ting og ikke penge (SKAT, 2026).
• Bagatelgrænsen: gaver og mindre personalegoder er skattefri op til i alt 1.400 kr. i 2026. Grænsen var også 1.400 kr. i 2025 (SKAT, 2026).
• Julefrokost: skattefri for medarbejderne ved et "rimeligt omfang og varighed" (SKAT, 2026).
• Moms: I kan trække 25 % af momsen på restaurantdelen fra, når julefrokosten holdes på en restaurant. Holder I den i egne eller lejede lokaler, kan I ikke trække momsen på maden fra (SKAT, 2026).
• Gaver og moms: I kan ikke trække momsen på gaver til medarbejdere fra (SKAT, Den juridiske vejledning D.A.11.5.7.4, 2026).

Hvad er beløbsgrænsen for en skattefri julegave i 2026?

En julegave er skattefri for medarbejderen i 2026, hvis den højst koster 1.000 kr. og er en fysisk ting, f.eks. et produkt eller en gavekurv. Det oplyser SKAT i reglerne om gaver fra arbejdsgiver. Julegaven tæller med i den samlede bagatelgrænse på 1.400 kr., men en julegave på højst 1.000 kr. er beskyttet. Den bliver altså ikke beskattet, selvom medarbejderen samlet set kommer over 1.400 kr. i løbet af året.

Bagatelgrænsen på 1.400 kr. (2026) dækker alle mindre personalegoder og gaver fra en eller flere arbejdsgivere i årets løb. Går man over grænsen, bliver hele beløbet for de øvrige småting skattepligtigt og ikke kun den del, der ligger over. Koster julegaven mere end 1.000 kr., mister den sin særlige beskyttelse. Så tæller hele dens værdi med i bagatelgrænsen på samme måde som andre småting. SKAT viser selv et eksempel, hvor en julegave på 1.010 kr. og andre goder for 400 kr. fører til beskatning af hele beløbet på 1.410 kr. Den sikreste tommelfingerregel er derfor at holde julegaven på højst 1.000 kr. inklusive moms.

Eksempler: hvornår bliver julegaven skattepligtig?

En julegave bliver skattepligtig, når den er penge eller et bredt gavekort, eller når den koster over 1.000 kr., og medarbejderen samtidig kommer over bagatelgrænsen. Tabellen viser fem eksempler beregnet ud fra SKATs beløbsgrænser for 2026. "Øvrige småting" er andre gaver og mindre personalegoder, som medarbejderen har fået samme år, f.eks. en vingave til en mærkedag.

Julegaver til medarbejdere: eksempler med SKATs grænser for 2026 (julegave 1.000 kr., bagatelgrænse 1.400 kr.)

Eksempel 3 og 4 viser, hvor meget beløbsgrænsen betyder: Med blot 300 kr. i andre goder bliver en julegave på 1.200 kr. skattepligtig sammen med resten. Har medarbejderen en julegave på 900 kr. og flere småting (eksempel 2), er julegaven stadig skattefri. Hold derfor styr på, hvad I ellers har givet i løbet af året, før I vælger julegavens pris.

Hvornår er et gavekort skattefrit som julegave?

Et gavekort er kun skattefrit som julegave, hvis medarbejderen ikke selv kan vælge frit. Det skal f.eks. være et gavekort til nogle få udvalgte gaver hos én udbyder eller til én bestemt restaurant med et begrænset menuvalg. Ifølge SKAT (2026) er kontantgaver altid skattepligtige. Digitale gavekort bliver også altid beskattet, fordi de kan byttes til kontanter.

Det samme gælder gavekort, der kan veksles til kontanter eller bruges bredt, f.eks. i stormagasiner eller supermarkeder. Den slags gavekort beskattes som almindelig indkomst. Hvis I bruger en gaveportal, hvor medarbejderen vælger mellem nogle få gaver, som virksomheden har udvalgt, kan gaven stadig være omfattet af grænsen på 1.000 kr. Det kræver, at udvalget er begrænset, og at gaverne ikke kan byttes til penge.

Er julefrokosten skattefri for medarbejderne?

Ja, når virksomheden betaler hele eller en del af julefrokosten, er den skattefri for medarbejderne, så længe den har et "rimeligt omfang og varighed" (SKAT, 2026). Det gælder også en virtuel julefrokost, hvor maden bliver leveret hjem. Der er ingen fast beløbsgrænse for, hvad julefrokosten må koste pr. medarbejder.

SKAT vurderer i Den juridiske vejledning (afsnit C.A.5.6.2, 2026) arrangementet ud fra fem forhold:

• Hyppighed: En julefrokost eller sommerfest en gang om året er normal. Fester hver uge peger mod beskatning.
• Varighed: En dag eller en aften, eventuelt med overnatning, er typisk skattefri. Ture over flere dage peger mod beskatning.
• Prisniveau: En høj pris gør det ikke skattepligtigt i sig selv. Det er helheden, der afgør det.
• Deltagere: Arrangementer kun for medarbejderne taler for skattefrihed. Ægtefæller kan deltage skattefrit, hvis det er naturligt for arrangementet.
• Sted: Et arrangement på arbejdspladsen eller i nærheden taler for skattefrihed.

Den juridiske vejledning bruger en forlænget weekend i London med tre hotelnætter og tid til shopping som eksempel på et skattepligtigt arrangement, hvor medarbejderne beskattes af værdien. En traditionel julefrokost på en enkelt aften er derimod skattefri.

Kan virksomheden få fradrag for julefrokosten?

Ja. Virksomheden kan trække julefrokosten fra i skat som en almindelig personaleudgift, når den kun er for medarbejderne. Deltager kunder eller samarbejdspartnere, regnes deres andel som repræsentation, og efter ligningslovens § 8, stk. 4, er der kun 25 % fradrag for den del. Momsen afhænger af, hvor festen holdes. Det giver en forskel mellem en restaurant og jeres egne lokaler.

Ifølge SKATs regler om momsfradrag for forplejning og hotel (2026) kan I trække 25 % af momsen på restaurationsydelsen fra, når julefrokosten holdes på en restaurant. Holder I julefrokosten i egne eller lejede lokaler, kan I ikke trække momsen på maden fra. Andre udgifter, f.eks. blomster eller busleje, følger de almindelige momsregler.

Et regneeksempel: En restaurantregning på 50.000 kr. inklusive moms indeholder 10.000 kr. i moms. Med 25 % fradrag kan virksomheden trække 2.500 kr. fra. Bestiller I den samme mad til kontoret, kan I ikke trække moms af maden fra. Forskellen er altså 2.500 kr. i moms ved et budget på 50.000 kr. Derfor er det sjældent momsen, der afgør, hvor julefrokosten skal holdes.

Julefrokost 2026: skat og fradrag efter, hvordan arrangementet holdes (efter SKATs regler)

Hvad med gaver og gavekort ved selve julefrokosten?

Gaver, der deles ud til julefrokosten, er skattefri, når de har en naturlig sammenhæng med arrangementet og en beskeden værdi. Dyre gaver eller gaver uden forbindelse til arrangementet skal vurderes for sig og kan blive skattepligtige, skriver SKAT i Den juridiske vejledning (afsnit C.A.5.6.2, 2026). Samme afsnit slår fast, at medarbejdere, der ikke deltager og som kompensation får et gavekort eller en anvisning til bespisning, bliver beskattet af den pålydende værdi.

Det er en almindelig faldgrube: En virksomhed giver de kolleger, der ikke kan komme til julefrokosten, et gavekort til en restaurant "som kompensation". Julefrokosten er skattefri for dem, der deltager, men gavekortet til dem, der ikke deltager, er en skattepligtig ydelse. Vil I tilgodese kollegerne, er det mere sikkert at give alle medarbejdere den samme julegave i form af en ting til højst 1.000 kr. Et gavekort er kun skattefrit, hvis det gælder få udvalgte gaver eller én restaurant med begrænset menuvalg og ikke kan byttes til kontanter.

Hvordan holder I en enkel julefrokost på kontoret?

Holder I julefrokosten på kontoret, er det skattemæssigt enkelt. Arrangementet er skattefrit for medarbejderne, udgiften kan trækkes fra som personaleudgift, og det eneste minus er, at I ikke kan trække momsen på maden fra. Det praktiske vejer typisk tungere: plads, servering, allergener og oprydning.

1. Afgræns deltagerne: Beslut, om det kun er for medarbejdere, eller om der kommer gæster. Gæster gør dele af udgiften til repræsentation.
2. Vælg serveringsform: Buffet giver variation, mens portionsanrettet mad gør det lettere at styre mængder og særlige hensyn.
3. Afklar allergener: Spørg til de 14 allergener, der skal oplyses om, som Fødevarestyrelsen beskriver, og bed køkkenet om at mærke retterne tydeligt.
4. Bestil maden i god tid: November og december er travle måneder for køkkener. Med mødeforplejning og catering til arrangementer kan I få maden leveret direkte til kontoret.
5. Gem bilagene: Skil udgifter til mad, drikkevarer, pynt og transport ad, så bogføring og moms bliver korrekt.

Gælder de samme regler for den daglige frokostordning?

Nej. Den daglige frokostordning har sine egne regler, som er adskilt fra reglerne for julefrokost og julegaver. Her handler det om fri kost og medarbejdernes egenbetaling. Hvis medarbejderne ikke selv betaler nok, kan frokosten blive et skattepligtigt personalegode. Se de gældende satser hos SKAT for indkomståret 2026, og tag den konkrete vurdering med jeres revisor eller lønbureau.

Julefrokosten er et enkeltstående arrangement og vurderes ud fra omfang og varighed. Den daglige frokost vurderes derimod ud fra, hvad den koster, og hvad medarbejderne selv betaler. Har I spørgsmål om at oprette eller ændre en ordning, kan I kontakte en frokostrådgiver hos Comunchi. Rådgivningen er gratis, og der er ingen binding.

Ofte stillede spørgsmål

Skal en julegave under 1.000 kr. indberettes?

Nej. En julegave i form af en ting til højst 1.000 kr. er skattefri for medarbejderen i 2026, og den skal ikke indberettes som indkomst. Det gælder, selvom medarbejderen har fået andre goder i årets løb. Kontanter, digitale gavekort og gavekort, der kan bruges bredt, er derimod skattepligtige og skal indberettes.

Hvad sker der, hvis julegaven koster 1.100 kr.?

Så mister julegaven den særlige beskyttelse og tæller med i bagatelgrænsen på 1.400 kr. (2026) på samme måde som andre småting. Har medarbejderen ikke fået andre goder, er gaven stadig skattefri. Kommer den samlede værdi med andre småting over 1.400 kr., bliver hele beløbet skattepligtigt og ikke kun det, der ligger over grænsen.

Kan virksomheden trække julegaver til medarbejderne fra?

Julegaver til medarbejdere kan som udgangspunkt trækkes fra i skat som en personaleudgift. Momsen på gaver til medarbejdere kan derimod ikke trækkes fra, ifølge SKATs juridiske vejledning (2026). Det gælder også gaver under beløbsgrænsen på 1.000 kr., fordi den skattefri grænse for medarbejderen ikke har betydning for virksomhedens momsfradrag.

Må ægtefæller deltage i julefrokosten uden skat?

Ja. Hvis det er naturligt for arrangementet, er ægtefællers deltagelse skattefri for medarbejderen. Ifølge SKAT (2026) bliver momsfradraget på 25 % ved en julefrokost på restaurant heller ikke mindre, fordi ægtefæller eller ledsagere deltager. Arrangementet skal stadig have et rimeligt omfang og en rimelig varighed for at være skattefrit.

Er en virtuel julefrokost også skattefri?

Ja. SKAT (2026) oplyser, at en virtuel julefrokost er skattefri for medarbejderne, også når maden bliver leveret hjem til den enkelte. Det kræver, at arrangementet har et rimeligt omfang. Giver virksomheden derimod en gave i stedet for at holde julefrokost, behandles gaven efter de almindelige regler for gaver fra arbejdsgiver.

Kilder

• SKAT: Gaver fra arbejdsgiver (beløbsgrænser for 2025 og 2026, gavekort, julefrokost), 2026
• SKAT: Momsfradrag for forplejning og hotel (julefrokost og personalefest), 2026
• SKAT, Den juridiske vejledning C.A.5.6.2: Julefrokost, skovture og øvrige firmafester, 2026
• SKAT, Den juridiske vejledning D.A.11.5.7.4: Gaver (momsfradrag), 2026
• Fødevarestyrelsen: Allergener og fødevaresikkerhed, 2026